Pourquoi s’intéresser au PER (Plan épargne retraite) ?
Le PER permet de déduire vos versements effectués dans l’année de son revenu imposable. Cet avantage fiscal ne peut toutefois excéder un certain montant, baptisé plafond d’épargne retraite.
Le plafond d’épargne retraite, comment se calcule-t-il pour connaître la déduction maximale ?
Dans un PER, les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé). Pour compenser cette contrainte, l’État a accordé un cadeau fiscal, la déduction fiscale des cotisations. Néanmoins, pour éviter tout abus, une limite a été appliquée concernant cette déduction.
Le calcul à savoir en fonction de votre situation :
Pour connaître le montant maximal de cette déduction fiscale, on va se baser sur le PASS (Plafond de la Sécurité Sociale), servant notamment à définir les tranches de cotisations vieillesse en début d’année.
Vous êtes salarié ou fonctionnaire ? Vous pourrez déduire dans la limite de :
- 10% des revenus professionnels de N-1, nets de cotisations sociales et de frais professionnels dans la limite de 8 PASS, soit 32 908,80 € de déduction maximale pour les versements réalisés en 2021.
- 10 % du PASS N-1, soit 4 113,60 € en 2021. Ce plafond s’applique également aux personnes ne percevant pas de revenus professionnels, comme les étudiants.
Vous êtes chef d’entreprise ? Vous pouvez déduire dans la limite de :
- 10 % des bénéfices imposables de 2021, dans la limite de 329 088 € + 15% des bénéfices imposables compris entre 1 et 8 PASS, donc entre 41 136 € et 329 088 €.
- 4 113,60 € + 15% de votre bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.
Le PASS est ainsi gelé pour l’année 2022 et reste ainsi fixé à :
- 41 136 € en valeur annuelle ;
- 3 428 € en valeur mensuelle ;
- 189 € en valeur journalière ;
- 26 € en valeur horaire.
source : Service public – PASS 2022
Exemple d’un salarié ayant un salaire de 50 000 euros net avant impôt et célibataire :
La déduction fiscale s’applique sur votre assiette imposable.
Avec un salaire équivalent à 50 000 euros, la tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30%.
Par conséquent, si le salarié verse 10 000 euros sur son PER, il pourra déduire :
10 000 *30% (TMI) = 3 000 €
En réalité, il versera 7 000 € de cotisations sur son PER qui généreront des intérêts pour votre retraite.
Puis-je verser sur mon plan d’épargne retraite sans limite de plafond ?
Il n’y a pas de limite de plafond mais vous ne pourrez pas bénéficier de l’avantage fiscal lié aux cotisations (dans la limite des conditions fixées ci-dessus).
Est-il toujours intéressant de déduire ses versements sur un PER ?
La déduction à l’entrée du PER est avantageuse à partir d’un certain stade. Il faut se baser sur votre TMI (tranche marginale d’imposition) pour en connaître la pertinence.
Au moment de »casser » votre PER, vous serez refiscalisé à votre tranche marginale d’imposition. Par conséquent, si vous déduisez à 30% et que vous êtes refiscalisé à 30%, vous n’avez rien gagné.
Tableau tranche marginale d’imposition :
