Qu'est-ce que le Plan d'Épargne Retraite (PER) ?
Préparer sa retraite tout en optimisant sa situation fiscale ? L’intérêt d’ouvrir un PER
Souvent mis en retrait par rapport à d’autres dispositifs plus connus, le PER (Plan Épargne Retraite) est aujourd’hui la version uniformisée des anciens dispositifs PERCO, Madelin et PERP. Comme d’autres enveloppes telles que l’assurance-vie, il permet de placer régulièrement le montant que l’on souhaite afin de valoriser notre épargne, le tout en bénéficiant d’une déduction en matière d’impôts. En cette fin d’année, ouvrir un tel contrat peut s’avérer judicieux afin de bénéficier de ses avantages d’un point de vue fiscal.
Décryptage du fonctionnement du PER
Le PER va se présenter comme un outil permettant de bénéficier d’une déduction sur le revenu imposable de l’année en cours. Il existe des plafonds à ne pas dépasser, mais ceux-ci offrent malgré tout une certaine latitude.
On distingue deux cas (pour année 2022) :
– Pour un salarié, la déduction maximale correspond au montant le plus élevé entre 10 % de son revenu net imposable, avec une limite de 32 909 € (données du ministère de l’économie), et 4 114 € si ce montant est plus favorable
– Pour un indépendant, cette déduction correspond à 10 % des bénéfices imposables dans la limite de 329 088 € (ou 4 114 € si ce montant est plus favorable) + 15 % du bénéfice compris entre 41 136 € et 329 088 €, soit un maximum de 76 102 € car ces plafonds sont cumulables
Pour obtenir in fine une réduction de notre impôt, c’est la tranche marginale d’imposition maximale qui sera retenue. Concrètement, supposons que l’on se situe dans une tranche à 30 % et que l’on souhaite verser 10 000 € sur un PER pour le compte de l’année en cours. La réduction d’impôt sera alors de 3 000 € (30 % de 10 000 €). À la sortie, il est possible de récupérer ses encours sous forme de rente ou de sortie en capital.
Avant de procéder à un quelconque versement, il faudra également tenir compte de la relative illiquidité de ce dispositif. En effet, le PER est initialement conçu afin d’être débloqué au moment de la retraite. Il existe toutefois quelques exceptions (décès du conjoint, acquisition de la résidence principale, surendettement, invalidité, cessation d’activité non salariée) mais d’une manière générale, il n’est pas possible de le débloquer à souhait.
À quels profils le PER s’adresse-t-il ?
Vous l’aurez compris, l’élément fondamental dans le calcul de la déduction d’impôt est le taux marginal d’imposition appliqué à nos revenus. Ainsi, souscrire à un tel dispositif sera d’autant plus profitable que ce taux marginal est élevé. D’une manière générale, il devient intéressant d’ouvrir un contrat dès lors que l’on se situe dans la tranche à 30 %, et il est d’autant plus pertinent de le faire pour les personnes atteignant les tranches à 41 % et 45 %. Stratégiquement, le PER permettra de faire travailler cette économie d’impôt en la valorisant, ce qui à terme permettra de bénéficier d’une épargne bien plus importante. Afin de jouir pleinement de l’avantage fiscal de ce dispositif, il est d’autant plus intéressant d’effectuer le déblocage sitôt que l’on perçoit une baisse de revenus. En effet, à la sortie, il faudra s’acquitter de l’impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux, et le fait d’effectuer ce retrait en étant fiscalisé sur une tranche marginale plus faible (ce qui est souvent le cas au moment de la retraite) permet d’optimiser un peu plus les gains offerts par le PER.
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