Comment réduire ses impôts à travers 5 dispositifs de réduction d’impôt en 2024 ?
En France, 44 % des contribuables sont redevables de l’impôt sur le revenu, à des degrés bien différents, puisque nous sommes soumis à un impôt progressif. Plus on gagne, plus on est imposé.
Nous sommes donc l’un des pays les plus imposés au monde, mais également l’un des pays où il existe le plus de dispositifs pour réduire son imposition (474).
Pour cela, nous avons retenu 5 dispositifs pour réduire ses impôts en 2024 que nous jugeons les plus efficaces quand on souhaite investir :
- Le Girardin industriel
- Le FCPR
- Le Groupement forestier d’investissement (GFI)
- Le Pinel Outre mer
- Le PER en gestion Libre
1) Le dispositif Girardin
Le dispositif fiscal défini par la loi Girardin, inscrite aux articles 199 undecies B et C du Code Général des Impôts (CGI), vise à fournir aux contribuables une incitation fiscale pour les investissements effectués dans des secteurs jugés prioritaires pour le développement économique, énergétique et social des départements et collectivités d’Outre-mer.
Comment fonctionne la loi Girardin et exemple ?
Monsieur Findgest paie 30 000 euros d’impôt sur le revenu et décide de réaliser un investissement en loi Girardin.
Pour cela, il va réaliser un don d’un montant de 26 000 € à 115 % en 2024 au moment de souscrire à ce dispositif fiscal.
En contrepartie de ce don à fond perdu, le Trésor public vous reversera sous forme de réduction, en juillet 2025 le montant du don plus 15 %, soit 29 900 €.
Votre gain net dans l’opération est de 3 900 euros, soit une rentabilité de 15 % par an !
2) Le FCPR
Depuis la loi de finance 2024, certains dispositifs pour réduire son impôt se révèlent plus intéressante en terme de réduction d’impôt, ce qui est le cas du FCPR (fonds commun placement risque)
Comment fonctionne un FCPR ?
Les FCPR, également connus sous le nom de fonds communs de placement à risque, sont des fonds qui investissent au moins 50 % de leurs actifs en titres d’entreprises non cotés en bourse.
Ce sont des entreprises innovantes avec une capitalisation faible et qui ont besoin de financement pour qu’elles puissent se développer.
Cette typologie de placement pourrait être très rentable pour l’investisseur, mais également risquée si les entreprises concernées ne se développent pas comme prévues.
Ces fonds peuvent offrir des avantages fiscaux à leurs souscripteurs, notamment dans le cas des FCPR qualifiés de « fiscaux ».
Exemple d’un investissement en FCPR à jour en 2024
Monsieur et Madame Findgest ont estimé leur impôt en 2024 à 20 000€ et ont décidé d’investir à travers un FCPR d’un montant de 24 000€. Le taux de réduction applicable est – 50% sur le montant investi grâce à l’Article R214-35.
La réduction d’impôt qui sera délivrée par le trésor public en 2025 sera de 20 000* 50% = 10 000€
En complément de cette réduction d’impôt, le FCPR pourra valoriser votre capital en fonction de la performance du fonds d’investissement
⚠️ Votre épargne investie est bloquée entre 5 et 8 ans selon les FCPR.
3) Le Groupement forestier d’investissement
Le groupement forestier d’investissement (GFI) est un investissement qui permet d’acquérir des parts d’hectares de forêts en France et en Europe.
En contrepartie de cet investissement, vous allez pouvoir bénéficier d’une réduction d’impôt de 25 % sur le montant investi conformément à l’article 199 terdecies-0 C du code général des impôts (CGI)
Quels sont les autres avantages de l’investissement du groupement forestier d’investissement ?
- Réduction d’Impôt : entre 18 à 25% selon l’accord de Bercy. La réduction d’impôt est plafonnée à 10 000 euros, intégrée dans le plafond global des niches fiscales.
- Diversification des Actifs : Accès à des actifs réels décorrélés des marchés financiers.
- Rendement Potentiel : Rendement annuel potentiel lié à l’exploitation forestière, sans garantie. Environ 1%/an
- Plus-Value Potentielle : Possibilité de générer une plus-value sur les parts au terme de l’investissement.
- Avantages en Transmission : 75 % de réduction des droits de transmission à titre gratuit lors de donations ou successions, sur les fonds proposant uniquement des forêts françaises
- Exonération d’IFI : Exonération à 100 % de l’investissement, sans limite de montant ni de durée.
- L’investissement est accessible dès 1 000 €.
Exemple d’un investissement en GFI en 2024
Monsieur et Madame Findgest devraient payer 10 000€ d’impôt en 2024 et souhaite investir à travers un GFI.
Il décide d’investir 20 000€ dans cet investissement. Grâce à ce dispositif fiscal, l’Etat va vous reverser sous forme de réduction d’impôt, 25% de 20 000€ entre le 22 juillet et le 10 août 2025, soit une économie d’impôt de 5000€ !
En complément de cet investissement, l’investissement GFI peut vous générer des dividendes en fonction de la découpe du bois ainsi qu’une augmentation de la valeur de vos parts de forêt.
4) Le Pinel Outre mer
La loi Pinel Outre-Mer, en vigueur depuis le 1er janvier 2015 concerne l’acquisition de logements dans des bâtiments d’habitation collectifs.
Ces logement doivent être situés dans les Départements, Territoires et Communautés d’Outre-Mer (DOM-TOM), doivent être neufs, en état futur d’achèvement (VEFA) ou à réhabiliter, destinés à la location en résidence principale.
Comment bénéficier de la loi Pinel outre-mer ?
Il suffit d’être un contribuable domicilié en France, que ce soit en tant que personne physique, via une SCI, ou en indivision (couple non marié/pacsé, frère et sœur…).
Quels sont les investissements éligibles au Pinel Outre-mer ?
Les investissements éligibles à la loi Pinel Outre-Mer comprennent :
- Les logements neufs ou en l’état futur d’achèvement,
- Les acquisitions en vue de leur réhabilitation,
- Les acquisitions de locaux transformés à usage d’habitation,
- Les logements construits par le contribuable.
Cette année (en 2024), la réduction d’impôt Pinel Outre-mer varie entre 20 %, 23 % et 25 % du prix d’acquisition du logement, en fonction de la durée d’engagement de location choisie.
Le contribuable peut bénéficier de cette réduction pour l’acquisition de deux logements par an, dans la limite de 300 000 €.
Il est également possible de profiter des taux de 2022, soit 23 %, 29 % et 32 % du prix d’acquisition, étalés respectivement sur 6, 9 ou 12 ans, en respectant les normes de la Pinel+ Outre-Mer. Les critères à respecter sont différents d’un Pinel Outre Mer.
Quel engagement de location pour l’investisseur en Pinel Outre mer ?
Cette réduction d’impôt est étalée sur 6, 9 ou 12 ans en fonction de la durée d’engagement de location convenue par l’acquéreur.
Exemple d’un investissement à travers la loi Pinel Outre mer
Monsieur et Madame Findgest souhaitent investir à travers un crédit dans le dispositif Pinel Outre mer d’un montant de 250 000€. L’engagement de location demandé est de 6 ans avec un taux de 21,5%.
La mensualité de crédit sera de 1400€ sur 25 ans. Le loyer espéré de 1250€/mois, soit une rentabilité de 6% brut. En effet, la rentabilité locative est plus élevé en territoire outre mer.
A cela, Mr et Mme Findgest vont percevoir chaque année, une réduction d’impôt de 8958€, soit en 6 ans une économie d’impôt de près de 53 750 € !
5) Le PER en gestion libre
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne dédié aux français voulant allier déduction d’impôt et préparation de la retraite.
L’avantage principal du PER est qu’il permet de déduire 100 % des cotisations du revenu imposable, dans la limite des plafonds fixés par l’administration fiscale.
Exemple d’un investissement PER en 2024
Prenons l’exemple de Monsieur Findgest, marié sans enfant, avec un revenu fiscal de 120 000 €.
Un rappel des tranches par part :
- Jusqu’à 11 294 € : Taux d’imposition de 0%
- De 11 295 € à 28 797 € : Taux d’imposition de 11%
- De 28 798 € à 82 341 € : Taux d’imposition de 30%
- De 82 342 € à 177 106 € : Taux d’imposition de 41%
Le couple est actuellement dans la tranche à 30%, jusqu’à 164 682€.
Si Monsieur et Madame Findgest versent 30 000€ sur un Plan Épargne Retraite (PER), au lieu d’être imposés sur 120 000€, ils le seront sur 90 000€.
Entre 90 000€ et 120 000€, le taux d’imposition est de 30%. Par conséquent, 30% de 30 000€ permet ainsi d’économiser 9 000€ d’impôt.
En ce qui concerne les investissements possibles dans le PER, vous pouvez choisir parmi plusieurs options comme des actions de sociétés cotées en bourse, des entreprises non cotées, des obligations d’entreprises, des SCPI, le fonds en euros, les matières premières, et les fonds à formule. En fonction de vos choix, la rentabilité espérée à long terme variera entre 4 et 10 % par an
