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Exemple calcul LMNP 2024/2025 – Projet de loi de finance

Dans cet article, nous vous donnerons un exemple concret lié au changement du LMNP en 2025
Sommaire

La première mesure contenue dans la version initiale du PLF 2025, rendue publique le 10 octobre, concerne la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value en cas de vente d’un bien LMNP à partir du 1er janvier 2025.

Que changerait la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value ?


Actuellement, les LMNP bénéficient de l’amortissement, ce qui leur permet d’avoir une fiscalité plus avantageuse. Cependant, le montant des amortissements déduits n’est pas pris en compte dans le calcul de la plus-value. Le projet de loi de finances prévoit de réintégrer ces amortissements dans le calcul de la plus-value en cas de vente du bien.

Cas pratique D’un LMNP 2025

  • Prix d’achat : 300 000 €
  • Prix de vente : 400 000 €
  • Amortissement : 100 000 €
  • Plus-value estimée avant réforme : 100 000 €
  • Impôt sur la plus-value (avant réforme) : 35 000 €

Après réintégration des amortissements, l’impact du PLF 2025 :

  • Nouvelle plus-value : 200 000 € (Amortissement + Plus-value)
  • Nouvel impôt : 70 000 €

Résultat : Vous payez deux fois plus d’impôts pour la même opération.
(Tout est arrondi pour le principe)

Qui est concerné ?

Cette mesure touche principalement les classes moyennes et les petits investisseurs comptant sur le LMNP pour optimiser leurs revenus locatifs.

Les seules options pour échapper à ce piège fiscal ?

1️⃣ Attendre 22 ans pour échapper à l’impôt sur la plus-value
2️⃣ Attendre 30 ans pour éviter les prélèvements sociaux

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