Combien pouvez toucher avec votre PEE, prenons l’exemple que vous êtes TNS et que vous vous rémunérez 60 000 € par an et votre collaborateur touche 24 000 €/an.
Votre CA est d’environ 2M et votre résultat net avant IS de 140 000 €
Merci pour la précision ! Votre IS (impôt sur les sociétés) est de 35 000 €, et non votre bénéfice imposable. Pour recalculer, nous partons du principe que votre bénéfice imposable se situe autour de 140 000 € (hypothèse en fonction de votre chiffre d’affaires de 2,5 M € et d’une charge IS de 25 %).
Reprenons avec ce bénéfice imposable pour calculer les montants disponibles pour la participation, l’intéressement et l’abondement.
Étape 1 : Participation
La participation est calculée sur le bénéfice imposable avec la formule légale : Reserve spéciale de participation (RSP)=12×(Bénéfice imposable−5%×Capitaux propres)\ Réserve spéciale de participation /12 Bénéfice imposable – 5% Capitaux propres
Données utilisées :
- Bénéfice imposable : 140 000 €.
- Capitaux propres estimés : 100 000 € (hypothèse).
Calcul de la réserve de participation :
RSP=12×(140000−5000)=12×135000=67500€ = (140 000 – 5 000) 135 000 = 67 500 €
Répartition selon les salaires :
- Total masse salariale : 24 000 € (collaborateur) + 60 000 € (vous) = 84 000 €.
- Collaborateur (28,6 % de la masse salariale) : 19 297,50 €
- Vous (71,4 % de la masse salariale) : 48 202,50 €
Plafonné à 33 408 €, car c’est le maximum légal.
Étape 2 : Intéressement
Montant maximal :
L’intéressement est plafonné à 50 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit 20 568 € par salarié en 2025.
- Vous pouvez fixer un montant global d’intéressement selon les résultats de l’entreprise. Prenons un exemple avec un montant global de 30 000 €.
Répartition selon les salaires :
- Collaborateur (28,6 %) = 8 580 €
- Vous (71,4 %) : = 21 420 € (mais limité au plafond de 20 568 €).
Etape 3 : Abondement
L’abondement sur le PEE est plafonné à 8 % du PASS, soit 3 291 € en 2025, par bénéficiaire.
- Collaborateur :
- Suppose qu’il verse 1 000 € dans son PEE. Vous pouvez abonder jusqu’à 300 %, soit 3 000 € (plafond respecté).
- Vous :
- Supposez que vous versez 2 000 € dans votre PEE. Vous pouvez également vous abonder jusqu’au plafond, soit 3 291 €.
Synthèse des montants disponibles
Dispositif | Collaborateur (24 000 €/an) | Vous (60 000 €/an) | Total entreprise |
---|---|---|---|
Participation | 19 297,50 € | 48 202,50 € (plafond 33 400€) | 67 500 € |
Intéressement | 8 580 € | 20 568 € | 30 000 € |
Abondement PEE | 3 000 € | 3 291 € | 6 291 € |
Total individuel | 30 877,50 € | 72 061,50 € | 102 939 € |
Impact fiscal et social
Déductibilité fiscale :
Participation, intéressement et abondement sont déductibles du résultat imposable de votre SARL.
Cela réduit votre base imposable (bénéfice imposable), ce qui diminue votre IS.
Exonérations sociales :
Ces montants sont exonérés de cotisations sociales, sauf le forfait social de 20 % (si votre entreprise a plus de 50 salariés). Pour votre SARL à 2 salariés, ces sommes restent exonérées
Conclusion et recommandations
Montants disponibles pour vous :
- Participation : 48 202,50 € mais Plafonné à 33 408 €, car c’est le maximum légal.
- Intéressement : 20 568 €.
- Abondement : 3 291 €.
- Total maximum pour vous : 57 267 €
Vous devez appliquer les mêmes dispositifs à votre collaborateur de manière proportionnelle à son salaire, soit un total de 30 877,50 €.
Optimisation :
- Maximisez vos versements via le PEE pour bénéficier des exonérations fiscales et sociales.
- Restez proportionnel : Les montants versés à votre collaborateur doivent respecter l’égalité de traitement.
- Réduisez l’IS : Ces dispositifs étant déductibles, ils diminuent la base imposable de votre société, ce qui réduit l’IS à payer.