Opportunité du moment : Investissement à formule à 5% par an, capital garanti

SARL / SAS avec un salarié, combien puis-je toucher avec mon PEE ?

Dans cet article, nous vous donnerons un exemple d’une rémunération d’un dirigeant en SARL ou SAS avec un PEE
Sommaire

Combien pouvez toucher avec votre PEE, prenons l’exemple que vous êtes TNS et que vous vous rémunérez 60 000 € par an et votre collaborateur touche 24 000 €/an.

Votre CA est d’environ 2M et votre résultat net avant IS de 140 000 €

Merci pour la précision ! Votre IS (impôt sur les sociétés) est de 35 000 €, et non votre bénéfice imposable. Pour recalculer, nous partons du principe que votre bénéfice imposable se situe autour de 140 000 € (hypothèse en fonction de votre chiffre d’affaires de 2,5 M € et d’une charge IS de 25 %).

Reprenons avec ce bénéfice imposable pour calculer les montants disponibles pour la participation, l’intéressement et l’abondement.

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Pierre COQUANTIF Rédacteur en chef Faire ma simulation

Étape 1 : Participation

La participation est calculée sur le bénéfice imposable avec la formule légale : Reserve spéciale de participation (RSP)=12×(Bénéfice imposable−5%×Capitaux propres)\ Réserve spéciale de participation /12 Bénéfice imposable – 5% Capitaux propres

Données utilisées :

  • Bénéfice imposable : 140 000 €.
  • Capitaux propres estimés : 100 000 € (hypothèse).

Calcul de la réserve de participation :

RSP=12×(140000−5000)=12×135000=67500€ = (140 000 – 5 000) 135 000 = 67 500 €

Répartition selon les salaires :

  • Total masse salariale : 24 000 € (collaborateur) + 60 000 € (vous) = 84 000 €.
  • Collaborateur (28,6 % de la masse salariale) : 19 297,50 €
  • Vous (71,4 % de la masse salariale) : 48 202,50 €

Plafonné à 33 408 €, car c’est le maximum légal.

Étape 2 : Intéressement

Montant maximal :

L’intéressement est plafonné à 50 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit 20 568 € par salarié en 2025.

  • Vous pouvez fixer un montant global d’intéressement selon les résultats de l’entreprise. Prenons un exemple avec un montant global de 30 000 €.

Répartition selon les salaires :

  • Collaborateur (28,6 %) = 8 580 €
  • Vous (71,4 %) : = 21 420 € (mais limité au plafond de 20 568 €).

Etape 3 : Abondement

L’abondement sur le PEE est plafonné à 8 % du PASS, soit 3 291 € en 2025, par bénéficiaire.

  • Collaborateur :
    • Suppose qu’il verse 1 000 € dans son PEE. Vous pouvez abonder jusqu’à 300 %, soit 3 000 € (plafond respecté).
  • Vous :
    • Supposez que vous versez 2 000 € dans votre PEE. Vous pouvez également vous abonder jusqu’au plafond, soit 3 291 €.

Synthèse des montants disponibles

DispositifCollaborateur (24 000 €/an)Vous (60 000 €/an)Total entreprise
Participation19 297,50 €48 202,50 € (plafond 33 400€)67 500 €
Intéressement8 580 €20 568 €30 000 €
Abondement PEE3 000 €3 291 €6 291 €
Total individuel30 877,50 €72 061,50 €102 939 €

Impact fiscal et social

Déductibilité fiscale :

Participation, intéressement et abondement sont déductibles du résultat imposable de votre SARL.

Cela réduit votre base imposable (bénéfice imposable), ce qui diminue votre IS.

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Exonérations sociales :

Ces montants sont exonérés de cotisations sociales, sauf le forfait social de 20 % (si votre entreprise a plus de 50 salariés). Pour votre SARL à 2 salariés, ces sommes restent exonérées

Conclusion et recommandations

Montants disponibles pour vous :

  • Participation : 48 202,50 € mais Plafonné à 33 408 €, car c’est le maximum légal.
  • Intéressement : 20 568 €.
  • Abondement : 3 291 €.
  • Total maximum pour vous : 57 267 €

Vous devez appliquer les mêmes dispositifs à votre collaborateur de manière proportionnelle à son salaire, soit un total de 30 877,50 €.

Optimisation :

  1. Maximisez vos versements via le PEE pour bénéficier des exonérations fiscales et sociales.
  2. Restez proportionnel : Les montants versés à votre collaborateur doivent respecter l’égalité de traitement.
  3. Réduisez l’IS : Ces dispositifs étant déductibles, ils diminuent la base imposable de votre société, ce qui réduit l’IS à payer.

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