Quand vous exercez en profession libérale en tant que dentiste, il est probable que vous soyez sous le régime BNC par souci de simplicité, et non en SELARL.
Passer en SELARL en tant que dentiste
La Société d’Exercice Libéral (SEL) est une forme de pratique de plus en plus répandue parmi les professionnels libéraux, y compris les dentistes.
Vous avez peut-être déjà entendu parler des SEL, SELARL, ou SELAS autour de vous. Envisagez-vous de créer ou d’acquérir une SELARL pour votre cabinet dentaire ? Vous vous demandez s’il vaut mieux rester en BNC ou passer en SEL ? Que vous exerciez seul ou en groupe, et même si ce n’est pas votre priorité immédiate, il est essentiel de comprendre les grandes lignes de ce régime, qui représente une véritable révolution dans le monde libéral.
Dans cet article, nous allons vous présenter de manière objective la Société d’Exercice Libéral adaptée à la dentisterie. Nous aborderons son fonctionnement, ses avantages, mais aussi ses inconvénients par rapport aux modes d’exercice plus « traditionnels ».
Le régime des BNC (bénéfices non commerciaux) est souvent le premier choix fiscal pour les dentistes débutant leur activité en libéral. Au début, le régime BNC forfaitaire est appliqué, mais au-delà de 77 000 € de chiffre d’affaires sur deux années consécutives, vous devez passer au régime réel BNC. Ce régime permet de déduire toutes vos charges pour minimiser votre impôt sur le revenu.
Cependant, le principal inconvénient de ce statut est qu’il impose sur la totalité du bénéfice, que vous ayez épargné ou non, et que vous perceviez ou non la totalité de votre bénéfice sur votre compte personnel. En BNC, votre bénéfice équivaut donc à votre rémunération brute, et vous êtes imposé sur la totalité de ce montant.
Il existe cependant d’autres formes d’organisation, comme la SELARL, qui peuvent vous permettre d’optimiser votre fiscalité.
Les inconvénients du régime BNC 🚫
Premier inconvénient du BNC : Il n’y a aucun « pare-feu fiscal » ; votre chiffre d’affaires est entièrement taxable, ce qui peut réduire votre revenu net disponible et affecter votre trésorerie.
Exemple :
Bénéfice de votre activité de dentiste : 150 000 €
Vous payez vos impôts sur cette base.
SELARL : Avantages et Inconvénients
Avantages de la SELARL
Distinction entre chiffre d’affaires et rémunération : La SELARL vous permet de séparer votre chiffre d’affaires de votre rémunération.
Exemple :
Bénéfice de votre activité de dentiste : 150 000 €
Vous vous versez une rémunération de 75 000 €
Vous conservez 75 000 € de trésorerie pour des investissements.
Votre base d’imposition devient 75 000 €, et non 150 000 €, ce qui vous permet d’optimiser l’utilisation de votre trésorerie si vos dépenses sont inférieures à vos bénéfices.
Optimisation de la rémunération : Vous pouvez choisir entre salaire, dividendes, épargne salariale du dirigeant et autres dispositifs avantageux, ce qui vous permet de trouver le mix de rémunération optimal pour réduire la pression fiscale.
Inconvénients de la SELARL
Attention : En fonction de votre revenu, la SELARL n’offre pas toujours une fiscalité plus avantageuse que le régime BNC. Il est recommandé de faire une simulation personnalisée.
De plus, la SELARL nécessite une gestion comptable rigoureuse, souvent avec l’aide d’un expert-comptable. Cependant, des solutions semi-automatisées peuvent réduire le temps passé sur la gestion comptable.
BNC ou SELARL : faire le bon choix pour votre cabinet dentaire
Pour choisir, simulez le niveau d’imposition des deux régimes. Le BNC peut être le meilleur choix si vous avez peu de charges et un chiffre d’affaires proche de votre niveau de vie. À l’inverse, si vos revenus d’activités dépassent vos besoins, opter pour la SELARL pourrait vous permettre d’économiser plusieurs dizaines de milliers d’euros par an.
La vraie question à se poser est : Ai-je besoin de la totalité de mes revenus dans mon quotidien ? Dans ce cas, il est peut-être opportun de se diriger vers le régime réel BNC.
À l’inverse, si je n’ai pas besoin de la totalité de mes revenus, il serait dommage de fiscaliser l’ensemble de mes revenus à cause de mon régime BNC, alors qu’une valorisation en société pourrait avoir un impact significatif sur le développement de mon patrimoine.
De plus, depuis l’augmentation des cotisations URSSAF en BNC, le passage en société à partir d’un certain niveau de rémunération est conseillé.
Processus de vente du cabinet médical à une SELARL
- Vente du Cabinet vers la SELARL
- Cabinet : Comprend la patientèle, le matériel, etc.
- SELARL : Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limitée.
- Remboursement annuels de la SELARL vers le médecin
Après la vente, la SELARL effectue des remboursements annuels au médecin.
Fiscalité en SELARL pour les dentistes
En SELARL, la fiscalité dépend du régime choisi : impôt sur les sociétés (IS) ou impôt sur le revenu (IR), sous certaines conditions.
- SELARL à l’IS : Les bénéfices sont imposés au niveau de la société.
- Votre salaire est déductible des bénéfices, réduisant ainsi l’impôt sur les sociétés (IS).
- Vous payez des cotisations sociales et êtes imposé à l’impôt sur le revenu pour votre salaire.
- Les dividendes sont taxés à :
- 12,8% d’impôt sur le revenu via la flat tax.
- 17,20% de prélèvements sociaux pour les dividendes jusqu’à 10% du capital social ; au-delà, des charges sociales s’ajoutent.
Quand passer en SELARL ?
Les moments clés pour passer en SELARL sont :
- Lorsque votre chiffre d’affaires dépasse 60 000 € par an.
- Si vous envisagez de vous associer avec d’autres praticiens.
- Pour préparer votre retraite et la transmission de votre patrimoine.
Points d’attention avant de passer en SELARL
Avant de passer de BNC à SELARL, faites une étude approfondie pour maximiser votre revenu net.
- Considérez vos enjeux familiaux et patrimoniaux.
- Évaluez l’intérêt de vendre votre clientèle pour maximiser le montant net à recevoir.
- Définissez votre stratégie de sortie.
Une fois ces éléments bien étudiés, vous pouvez faire votre choix en toute sérénité.
