Le régime des BNC (bénéfices non commerciaux) est sans aucun doute la première solution fiscale. Cette solution fiscale est la première vers laquelle s’orientent les personnes exerçant une profession libérale.
Au départ, c’est souvent le régime BNC forfaitaire qui est appliqué quand on commence en tant qu’avocat ou d’autres professions en libérale. Au delà de 77 000 € de CA de deux années consécutives, vous êtes obligés d’être au reel BNC. Cela applique de déduire toutes vos charges afin de minimiser votre impôt sur le revenu.
Problème, la caractéristique majeure de ce statut est qu’il taxe à l’aveugle la totalité du bénéfice aussi bien au titre des charges sociales que de l’impôt sur le revenu.
Que vous épargniez ou non, que vous perceviez effectivement l’intégralité ou une fraction de votre bénéfice sur votre compte personnel, c’est la totalité du bénéfice qui sera soumis aux charges sociales et aux prélèvements fiscaux.
En BNC, votre bénéfice est donc égal à votre rémunération brute. Vous devrez donc vous acquitter de l’impôt sur le revenu sur la totalité de votre bénéfice
Il existe cependant d’autres formes d’organisation et d’autres leviers permettant d’optimiser sa fiscalité
Les inconvénients du régime BNC 🚫
Premier inconvénient du BNC : Il n’existe aucun “pare-feu fiscal” : votre chiffre d’affaires est entièrement taxable. Cela peut réduire votre revenu net disponible et affecter votre trésorerie.
Exemple :
Vous payez vos impôts sur la base de ce bénéfice..
Le bénéfice de votre activité est de 150 000 €.
L’écart entre le CA et le résultat est très important dans ce schéma actuel.
Deuxième inconvénient du régime BNC 🚫
Si votre entreprise (cabinet individuel) connaît des problèmes, vous êtes personnellement responsable de ses dettes et des accidents.
Voici le texte corrigé et simplifié :
SELARL : Avantages et Inconvénients
Avantages de la SELARL
Premier avantage de la SELARL : La distinction entre chiffre d’affaires et rémunération.
La SELARL vous permet de séparer votre chiffre d’affaires de votre rémunération.
Exemple :
- Bénéfice de votre activité : 150 000 €
- Vous vous versez une rémunération de 75 000 €
- Vous conservez 75 000 € de trésorerie pour des investissements
Votre base d’imposition devient 75 000 €, et non 150 000 €, ce qui permet d’optimiser l’utilisation de votre trésorerie si vos dépenses sont inférieures à vos bénéfices.
Deuxième avantage de la SELARL : L’optimisation de la rémunération.
Vous pouvez choisir entre salaire, dividendes, épargne salariale du dirigeant et autres dispositifs avantageux, ce qui vous permet de trouver le mix de rémunération optimal pour réduire la pression fiscale.
Inconvénients de la SELARL
Attention : En fonction de votre revenu, la SELARL n’offre pas toujours une fiscalité plus avantageuse que le régime BNC. Faites une simulation personnelle.
La SELARL nécessite de tenir les comptes avec l’aide d’un expert-comptable. Cependant, les solutions semi-automatisées peuvent réduire considérablement le temps passé sur la gestion comptable.
BNC ou SELARL : faire le bon choix
Pour choisir, simulez le niveau d’imposition des deux régimes. Le BNC peut être le meilleur choix si vous avez peu de charges et un chiffre d’affaires proche de votre niveau de vie. À l’inverse, si vos revenus d’activités dépassent vos besoins, opter pour la SELARL pourrait vous permettre d’économiser plusieurs dizaines de milliers d’euros par an.
Changements introduits en 2024 pour les SELARL
Les rémunérations des fonctions techniques des associés ne sont plus enregistrées en tant que charges de personnel, mais en tant qu’honoraires. La SEL doit déclarer chaque année les honoraires versés aux associés dès que leur montant dépasse 1 200 € par an pour un même bénéficiaire.
